Beskatningsreglerne for handel direkte i obligationer er i hovedtræk gennemgået nedenfor.
Beskatning for privatpersoner
Gevinst og tab på danske og udenlandske obligationer, herunder udtræk, medregnes ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst som kapitalindkomst, dog kun såfremt årets nettogevinst eller nettotab (sammenlagt med nettogevinst og nettotab på obligationsbaserede investeringsforeninger og valuta) overstiger den såkaldte bagatelgrænse på 2.000 kr.
Nettogevinster over 2.000 kr. beskattes med typisk 37% eller 42% afhængig af anden indkomst og skattesatser. Nettotab over -2.000 kr. kan fradrages i øvrig kapitalindkomst og skattepligtig indkomst med en fradragsværdi på typisk ca. 33% eller ca. 25% afhængig af størrelsen på anden kapitalindkomst.
Årsopgørelsens rubrik 32 skal anvendes, hvis der er tale om børsnoterede obligationer, og ellers rubrik 40.
Tab kan dog ikke fradrages på obligationer, hvor Danmark i henhold til en dobbeltbeskatningsaftale ikke kan beskatte renter eller kursgevinst.
Besidder man obligationer, som er købt før 27. januar 2010, er gevinster som hovedregel skattefrie mens tab ikke kan trækkes fra.
Renteafkast beskattes i alle tilfælde som kapitalindkomst, og skal ikke medregnes i bagatelgrænsen, og påføres som udgangspunkt automatisk på årsopgørelsen på samme måde som bankrenter, hvis man handler igennem en dansk bank. Handler man via en udenlandsk bank, som ikke indberetter til Skat, skal man selv forestå indberetningen på sin årsopgørelse. Man skal endvidere oplyse Skat om årets køb af obligationer senest 1. juli året efter for ikke at risikere at miste muligheden for at trække et eventuelt tab fra.
Læs mere om indberetning af afkast fra obligationer hos Skat her.
|
Beskatning for selskaber
Gevinst medregnes i selskabsindkomsten.
Tab fratrækkes som udgangspunkt i selskabsindkomsten.
Gevinst og tab opgøres i henhold til lagerprincippet. Efter lagerprincippet sker beskatning af gevinster og tab på grundlag af værdien ved begyndelsen af indkomståret (eller på købstidspunktet) sammenholdt med værdien ved udgangen af indkomståret (eller på salgstidspunktet). Der sker således beskatning af såvel realiseret som urealiseret gevinst og tab.
| Oversigt over samtlige artikler i “Skatteregler for tradere”: >>> Forstå skat for tradere på 5 minutter >>> Generelt om skat for tradere >>> Årsopgørelsen for tradere for 2024 >>> Skat – CFD og spreadbetting kontrakter >>> Skat – Certifikater/ETN >>> Skat – Futures og optioner >>> Skat – Valutahandel >>> Skat – Aktier >>> Skat – Investeringsforeninger >>> Skat – Investereringsselskaber, herunder udenlandske fonde fx Exchange Traded Funds (ETF’er) >>> Skat – Obligationer >>> Skat – Bitcoins & kryptovaluta >>> Optimer din skat ved CFD- og aktiehandel >>> Ofte stillede spørgsmål om skat for tradere >>> Årets relevante skattegrænser Er du seriøs med din trading, bør du læse vores artikel om fordele ved at handle gennem et selskab Har du svært ved at forstå de mange begreber og ord, så tag et kig i vores Ordbog for tradere. Artiklerne er skrevet af cand.merc.jur. Andreas Damgaard og er senest ajourført i løbet af 2025. Ansvarsfraskrivelse: Oplysningerne i ovenstående artikler er ikke en udtømmende beskrivelse af skattereglerne på området, og skal ikke betragtes som individuel skatterådgivning. Der tages forbehold for eventuelle fejl og mangler ligesom skattereglerne kan ændre sig fremover. Individuelle forhold hos den enkelte investor kan desuden være afgørende, hvorfor der opfordres til at søge individuel rådgivning hos en skatterådgiver eller direkte hos Skattestyrelsen (SKAT). Brug af oplysninger i artiklerne sker på eget ansvar og tager udgangspunkt i, at man har fuld skattepligt i Danmark. |